土地(不動産)売却をした際の譲渡税について

土地(不動産)売却をした際の譲渡税について

土地や不動産を売却するにあたって、収入がある一方で仲介手数料や測量費といった支出があります。

そして、売却によって出た利益に対して税金がかかります。

この税金を譲渡税といいます。

売却も譲渡の一つにあたるため譲渡税となります。

ここでは、譲渡税は何なのか?どれくらいかかるのか?

気を付けておきたいポイントをご紹介します。

譲渡税とは?

譲渡税は前述のとおり売却によって出た利益(譲渡所得)に対してかかる税金です。

まず、譲渡所得の計算方法は次のようになります。

収入金額-(取得費+譲渡費用)-特別控除額=課税譲渡所得金額

ここでいう「収入金額」が売却によって得た収入で、「取得費」は土地や不動産を自身が購入した時にかかった費用です。

譲渡費用は仲介手数料などの諸経費です。

「特別控除額」は場合によって認められている控除額です。

土地や不動産によって得られる譲渡所得は、給与所得など他の所得と合計せずに分離して課税する制度が採用されています。

ここで、譲渡税の計算方法です。

譲渡税は所有していた期間によって税率が異なります。

1.長期譲渡所得…所有期間が5年超
課税譲渡所得金額 × 20%(所得税15%、住民税5%)

2.短期譲渡所得…所有期間が5年以下
課税譲渡所得金額 × 39%(所得税30%、住民税9%)
※平成25年~平成49年の期間、復興特別所得税として2.1%が加算されます。

例えば、800万円で購入した土地を1000万円で売却します。

譲渡費用には40万円がかかりました。特別控除額は0とします。

この時、譲渡所得は160万円です。

所有期間が6年であった場合譲渡税は32万円となり、所有期間が4年の場合譲渡税は62.4万円となります。

所有期間の注意点

上記をご覧になって分かるとおり、譲渡税は所有期間によって税率が大きく異なります。

そして注意したいのがこの所有期間の計算の仕方です。

所有期間は不動産の購入日から譲渡日までの期間ではないのです。

所有期間は購入日から譲渡した年の1月1日時点の期間となります。

そのため、実際は5年以上所有していたとしてもこの1月1日時点というルール上、5年未満とみなされることがあるのです。

譲渡税を抑えられるケースがある

譲渡税の税率の高さに悲しくなったところですが、場合によっては譲渡税を抑えられるケースがあります。

・所有期間10年以上の居住用財産には軽減税率が適用され、税率が20%から14%(所得税10%、住民税4%)になる。
・居住用の不動産の場合、特別控除額3,000万円。
・買換えの場合、譲渡税を繰り述べする特例がある。居住用と事業用資産の二種類あり、どちらも譲渡税を抑える制度となる。ただし、取得費は引き継がれる。

その他にも、特別控除として、公共事業や区画整理などを理由に譲渡する場合に最大5,000万円の特別控除があります。



以上が譲渡税を考える時おさえておくべき基本的なポイントとなります。

実際の税額の計算は、物件の種類や面積、築年数なども影響するため個々の事例によって異なってきます。

税務署や税理士に相談すると安心でしょう。

生和コーポレーション編集部

「すべてはオーナー様のために」をテーマに、土地をお持ちの方の目線で、不動産の有効活用に関連する情報を発信しています。当社の豊富な実績をもとに、税理士や建築士、宅地建物取引士などの有資格者が監修した記事も多数掲載。賃貸マンションの建設・管理から相続や税金の話まで、幅広いコンテンツを公開中。

編集部へのご意見・情報提供などございましたらお問い合わせからお願いします

会社名
生和コーポレーション株式会社
所在地

西日本本社
大阪府大阪市福島区福島5丁目8番1号

東日本本社
東京都千代田区神田淡路町1丁目3番

会社設立
1971年(昭和46年)4月16日
お問い合わせ・ご連絡先
0120-800-312

他の土地・不動産売却の税金についてを見る

【無料小冊子プレゼント】お客様の声が詰まった「建築事例集」プレゼント 建築までの資金繰りは?どんなサポートが必要?経営は順調?手がけてきた建築事例をお客様の声を交えてご紹介する一冊。あなたのオーナー生活に是非ご活用ください。

5分でわかる生和コーポレーション。土地活用一筋50年の生和の強みを5分でお伝えします。

全カテゴリー

  • 【生和トータルサポートシステムSTSS】土地に関するお悩みのご相談から、事業の継続的なサポートまでオーナー様の賃貸経営を成功に導きます。
  • 【生和の一括借上げシステムFG35】35年間、家賃の90%保証。(※融資額による)オーナー様のリスクを最小限に抑える生和のサポートシステムです。
  • 【生和の強み】50年の信頼と実績の土地活用。無借金経営の健全な財務体質を背景にした生和ならではの強みをご説明します。

お問い合わせはコチラから

資料請求

0120-800-312